ضريبة الاستقطاع في السعودية: دليل قانوني مبسط | شركة الفواز للمحاماة

ضريبة الاستقطاع في السعودية:

في ظل التطور التشريعي والاقتصادي الذي تشهده المملكة العربية السعودية، تُعد ضريبة الاستقطاع إحدى الأدوات التنظيمية المهمة في نظام ضريبة الدخل، وتهدف إلى ضمان تحصيل الضريبة من مصادر الدخل المتحققة داخل المملكة لصالح جهات غير مقيمة، بما يعزز الامتثال الضريبي والشفافية المالية، ويتماشى مع مستهدفات رؤية السعودية 2030.

في هذا المقال، تقدم لكم شركة الفواز للمحاماة والاستشارات القانونية شرحًا قانونيًا مبسطًا لضريبة الاستقطاع في السعودية، مع توضيح نطاق تطبيقها، والمسؤول عن استقطاعها، ونسبها، ومهل السداد، والعقوبات المترتبة على عدم الالتزام، وذلك بصيغة عملية واضحة.

ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية؟

ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة تُفرض على غير المقيم الذي لا يملك منشأة دائمة في المملكة العربية السعودية عندما يحقق دخلًا من مصدر داخل المملكة. ويتم استقطاع هذه الضريبة من قبل المقيم الذي يقوم بدفع المبلغ لغير المقيم، ثم توريدها إلى الجهة المختصة وفق المدد النظامية المعتمدة.

على من تُطبق ضريبة الاستقطاع؟

تُطبق ضريبة الاستقطاع على غير المقيم الذي لا يملك منشأة دائمة في المملكة متى ما تحقق له دخل من مصدر داخل المملكة. ولا تُعد الجنسية أو الإقامة النظامية معيارًا للتطبيق، وإنما العبرة بمصدر الدخل ووجود منشأة دائمة من عدمه.

من المسؤول عن استقطاع الضريبة وتوريدها؟

المسؤول عن استقطاع ضريبة الاستقطاع وتوريدها هو الشخص المقيم في المملكة الذي يقوم بدفع المبالغ الخاضعة للضريبة لصالح غير مقيم، سواء كان شركة أو منشأة أو جهة تقوم بالدفع مقابل خدمات أو معاملات خاضعة للضريبة.

أنواع الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع

تشمل ضريبة الاستقطاع – على سبيل المثال لا الحصر – أنواع الدخل التالية:

• الإيجارات.

• المدفوعات مقابل تذاكر الطيران والشحن الجوي أو البحري.

• الأرباح الموزعة وعوائد القروض.

• أقساط التأمين وإعادة التأمين.

• الخدمات الفنية والاستشارية.

• خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية.

• الإتاوات والريع وحقوق الامتياز.

• المدفوعات للمركز الرئيسي أو الشركات المرتبطة مقابل خدمات فنية أو إدارية.

• أتعاب الإدارة مثل عقود إدارة الفنادق أو السفن.

• أي دفعات أخرى تحددها الأنظمة واللوائح ذات العلاقة.

نسب ضريبة الاستقطاع

تُطبق ضريبة الاستقطاع في السعودية بنسب مختلفة بحسب نوع الدخل أو المعاملة، ومن أبرز هذه النسب:

• 5%

• 15%

• 20%

ويتم تحديد النسبة الواجبة التطبيق وفق نوع المعاملة وطبيعة الدخل بحسب الأنظمة المعمول بها.

كيفية احتساب وتوريد ضريبة الاستقطاع

تمر عملية الاستقطاع بالمراحل التالية:

1. تحديد نوع الدخل أو الخدمة المقدمة من غير المقيم.

2. تحديد النسبة النظامية المقررة على هذا النوع من الدخل.

3. استقطاع الضريبة من إجمالي المبلغ قبل السداد لغير المقيم.

4. توريد مبلغ الضريبة المستقطعة خلال المدة النظامية.

ويجب توريد الضريبة خلال أول عشرة أيام من الشهر التالي لتاريخ الدفع.

الالتزامات النظامية على المنشآت

تشمل التزامات المنشآت الخاضعة لضريبة الاستقطاع ما يلي:

• التسجيل لدى الجهة المختصة.

• تقديم نموذج ضريبة الاستقطاع عبر البوابة الإلكترونية.

• سداد الضريبة المستحقة بموجب النموذج.

• تقديم المعلومات الخاصة بعمليات الاستقطاع لكل سنة مالية.

• الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المتعلقة بالاستقطاع لمدة لا تقل عن عشر سنوات.

العقوبة عند عدم سداد ضريبة الاستقطاع

في حال عدم سداد ضريبة الاستقطاع خلال المدة النظامية، تفرض غرامة تأخير بنسبة 1% من المبلغ غير المسدد عن كل 30 يوم تأخير.

خدمات شركة الفواز للمحاماة في ضريبة الاستقطاع

تقدم شركة الفواز للمحاماة والاستشارات القانونية خدمات قانونية وضريبية متخصصة تشمل:

• مراجعة العقود لتحديد خضوعها لضريبة الاستقطاع.

• تحديد النسبة النظامية الصحيحة لكل معاملة.

• دعم المنشآت في إعداد وتقديم نماذج الاستقطاع.

• تمثيل العملاء أمام الجهات المختصة في النزاعات الضريبية.

• تقديم استشارات وقائية لتقليل المخاطر والغرامات.

خلاصة

تُعد ضريبة الاستقطاع من الأدوات التنظيمية المهمة في النظام الضريبي السعودي، ويترتب على حسن تطبيقها تجنب المخالفات والغرامات وضمان الامتثال الكامل للأنظمة المعمول بها. ويُنصح دائمًا بالتحقق من طبيعة المعاملة ومصدر الدخل والاستعانة بجهة قانونية متخصصة لضمان التطبيق الصحيح والآمن.